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趙國青
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王佳
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財務分析

 

指標匯總


一、變現能力比率
1、流動比率=流動資產÷流動負債
2、速動比率=(流動資產-存貨)÷流動負債
3、營運資本=流動資產-流動負債
 
二、資產管理比率
1、存貨周轉率(次數)=主營業務成本÷平均存貨
或者存貨周轉率(次數)=主營業務收入÷平均存貨
2、應收賬款周轉率=主營業務收入÷平均應收賬款
3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
 
三、負債比率
1、產權比率=負債總額÷股東權益
2、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=EBIT/I
 
四、盈利能力比率
資產收益率=凈利潤÷平均凈資產
 
五、杜邦財務分析體系所用指標
1、權益凈利率=資產凈利率×權益乘數=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數
2、權益乘數=資產總額/股東權益總額=1+(負債總額/股東權益總額)=1/(1-資產負債率)
 
六、上市公司財務報告分析所用指標
1、每股收益(EPS)=(EBIT-I)(1-T)/普通股總股數=每股凈資產×凈資產收益率(當年股數沒有發生增減變動時,后者也適用)
2、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
3、每股股利=股利總額/年末普通股股份總數
4、股利支付率=股利總額/凈利潤總額=市盈率×股票獲利率(當年股數沒有發生增減變動時,后者也適用)
5、股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價(又叫:當期收益率、本期收益率
6、股利保障倍數=每股收益/每股股利
7、每股凈資產=年度末股東權益/年度末普通股數
8、市凈率=每股市價/每股凈資產
9、凈資產收益率=凈利潤/年末凈資產
 
七、現金流量分析指標
(一)現金流量的結構分析
經營活動流量=經營活動流入-經營活動流出
 
(二)流動性分析(反映償債能力)
1、現金到期債務比=經營現金流量凈額/本期到期債務
2、現金流動負債比(重點)=經營現金流量凈額/流動負債(反映短期償債能力
3、現金債務總額比(重點)=經營現金流量凈額/債務總額
 
(三)獲取現金能力分析
1、銷售現金比率=經營現金流量凈額/銷售額
2、每股營業現金流量(重點)=經營現金流量凈額/普通股股數
3、全部資產現金回收率=經營現金流量凈額/全部資產×100%
 
(四)財務彈性分析
1、現金滿足投資比率
2、現金股利保險倍數(重點)=每股經營現金流量凈額/每股現金股利
 
(五)收益質量分析
現金營運指數=經營現金的凈流量/經營現金毛流量
柴生萍
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王佳
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